НДС на упрощёнке в 2026 году: сколько теряет продавец маркетплейса с одной продажи
С 2026 года НДС платят и продавцы на УСН, если доход за прошлый год больше 20 млн ₽. Для магазина на Ozon или Wildberries это не отдельная бумажная обязанность, а минус несколько процентов с каждой продажи. Разберём на одном товаре, сколько именно, и что пересчитать в ценах.
Что изменилось
Правила введены законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Коротко для 2026 года:
- доход за 2025 год до 20 млн ₽ — НДС не платите, как раньше;
- больше 20 млн ₽ — платите НДС. Можно выбрать пониженную ставку без вычетов: 5 % при доходе до 272,5 млн ₽ или 7 % при доходе до 490,5 млн ₽. Либо общую ставку 22 % с вычетами входящего НДС.
Пороги на следующие годы уже меняли: по 425-ФЗ порог должен был снижаться до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ с 2028 года, но, по обзору закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ, 20 млн ₽ сохранили до 2028 года. Перед решением сверьтесь с бухгалтером: на какой доход смотреть, какую ставку выбрать и не снизил ли ваш регион ставку УСН.
Пример: товар за 1 500 ₽
Тот же товар, что в нашей первой статье: цена 1 500 ₽, себестоимость 500 ₽, комиссия 30 %, эквайринг 1,5 %, логистика 120 ₽, выкуп 90 %, реклама 8 % выручки, хранение 10 ₽, УСН «Доходы» 6 %. Без НДС с продажи остаётся около 164 ₽.
НДС сидит внутри цены, которую платит покупатель: при ставке 5 % это 1 500 × 5 ÷ 105 ≈ 71 ₽. Зато УСН теперь считается с дохода без НДС, поэтому налог по упрощёнке немного снижается.
| Статья | Без НДС | НДС 5 % | НДС 7 % |
|---|---|---|---|
| НДС с продажи | 0 ₽ | ≈71 ₽ | ≈98 ₽ |
| УСН 6 % | 90 ₽ | ≈86 ₽ | ≈84 ₽ |
| Прибыль с продажи | ≈164 ₽ | ≈97 ₽ | ≈72 ₽ |
| Маржа | 10,9 % | 6,5 % | 4,8 % |
При ставке 5 % прибыль с этого товара падает на 41 %, при 7 % — на 56 %. Если товар и так жил «в тонкой зоне», НДС переводит его в ноль, а первая же акция — в минус.
Сколько поднять цену, чтобы вернуть прибыль
Наивный расчёт «поднять цену на 5 %» не работает: с каждого добавленного рубля площадка тоже берёт комиссию, эквайринг и рекламу, а вы — НДС и УСН. В нашем примере от каждого рубля повышения в прибыль доходит примерно половина. Чтобы вернуть 164 ₽ при НДС 5 %, цену нужно поднять примерно до 1 635 ₽, то есть на 9 %, а не на 5 %.
Отсюда практический порядок:
- Узнайте у бухгалтера свой доход за 2025 год и выбранную ставку НДС.
- Пересчитайте безубыточную цену каждого товара уже с НДС: ниже неё не входите в акции.
- Поднимайте цены точечно, начиная с товаров с самой низкой маржой: у них НДС съедает большую долю прибыли.
- Следите за порогом на следующий год: если доход 2026 года подходит к 20 млн ₽, решение о ценах на 2027 год лучше принять заранее.
Где ошибаются чаще всего
Первое — считают НДС от выплаты площадки, а не от цены покупателя. Выплата меньше цены на комиссию и логистику, поэтому НДС «по выплате» выглядит меньше настоящего.
Второе — забывают, что ставка меняется с определённого месяца. Если считать прибыль за год по одной ставке, месяцы до перехода на НДС покажутся хуже, чем были, а месяцы после — лучше.
Третье — смешивают режимы. При 5 % и 7 % вычетов входящего НДС нет, поэтому НДС поставщика в счёте на закупку остаётся частью себестоимости.
Как мы это считаем
В нашем сервисе в настройках магазина задаётся режим (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы») и ставки УСН и НДС с конкретного месяца: добавили строку «с июля 2026: УСН 6 %, НДС 5 %» — и прибыль с июля считается по-новому, а прошлые месяцы не меняются. НДС считается из цены покупателя, УСН — с дохода без НДС, как в примере выше. Пороги показаны подсказкой: ставки мы не подставляем сами, потому что регионы их снижают.
Посчитайте свой товар с НДС в бесплатном калькуляторе. В поле «Налог» поставьте 10,5 % вместо 6 %: это УСН 6 % и НДС 5 %, пересчитанные от цены покупателя (для НДС 7 % — 12,15 %): zorko.pro/kalkulyator
Следующая статья: Сколько вы на самом деле зарабатываете с одной продажи на Ozon: разбор на цифрах